整理河南省睢县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案（名师系列）.docx

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整理河南省睢县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列不属于资源税征收范围的是（）。
A:煤层气
B:矿泉水
C:宝石
D:柴油
答案：D

2.某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:2060
B:2061
C:2261
D:2000
答案：B

3.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A:进口原油的外贸企业
B:销售自来水的商业企业
C:采购蜂窝煤自用的居民个人
D:销售自采铁矿石的国有企业
答案：D

4.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:4.24
B:4.32
C:3.6
D:3.84
答案：B

5.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:771.12
B:774.12
C:772.12
D:772.3
答案：C

6.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45595
B:45545
C:45522
D:45563
答案：A

7.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
B:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
C:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
D:流转税的纳税人和负税人是一致的
答案：C

8.下列有关税法特点的说法，错误的是()。
A:税法是由国家制定而不是认可的
B:税法具有综合性
C:从法律性质上看，税法属于授权性法规
D:税法属于制定法而非习惯法
答案：C

9.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.59
B:1.44
C:2.72
D:1.67
答案：B

10.甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。
A:2850
B:3450
C:2580
D:4000
答案：A

11.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:8
B:8.97
C:8.65
D:9.76
答案：C

12.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6000
B:6678
C:6200
D:6600
答案：D

13.关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A:作为纳税主体的一方只能是征税机关
B:税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
C:税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
D:权利义务关系具有对等性
答案：B

14.关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。
A:进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
B:纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C:委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D:纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
答案：C

15.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业拖欠消费税加收的滞纳金
B:外资商场偷逃的增值税税金
C:个体工商户偷税被处的增值税罚款
D:企业缴纳的企业所得税
答案：B

16.税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。
A:征收方式的确定
B:欠税的追缴
C:核定应纳