2024年湖北省咸安区《税务师之税法一》考试必刷200题含答案.docx

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2024年湖北省咸安区《税务师之税法一》考试必刷200题含答案

第I部分单选题（100题）

1.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:8385
B:10035
C:8362.5
D:10012.5
答案：A

2.（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A:生产销售环节
B:加油站加油环节
C:批发环节
D:消费者购车环节
答案：A

3.下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。
A:税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”
B:税务规范性文件可设定行政许可、行政审批
C:县以下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件
D:省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案
答案：C

4.（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。
A:外国公民在中国境内购置应税车辆免税
B:车辆购置税实行比例税率
C:车辆购置税属于直接税范畴
D:受赠使用的新车需要交纳车辆购置税
答案：A

5.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:324
B:240
C:360
D:336
答案：A

6.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:2.49
B:1.97
C:4.73
D:4.97
答案：D

7.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
C:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
答案：D

8.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
B:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
C:流转税的纳税人和负税人是一致的
D:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
答案：A

9.如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。
A:选择税
B:配额税
C:复合税
D:滑准税
答案：A

10.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:0.68
B:2
C:0
D:0.34
答案：A

11.根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
C:对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
D:房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
答案：C

12.某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:25.51
B:23.54
C:21.6
D:23.4
答案：D

13.下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。
A:计税依据和课税对象是一致的
B:计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
C:税目一般可分为列举税目和概括税目两类
D:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
答案：A

14.下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）
A:上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。
B:属于应税消费品的，免征进口环节消费税
C:免征进口环节增值税
D:免征进口关税
答案：A

15.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值