2024年湖北省咸安区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题含答案下载.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年湖北省咸安区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题含答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。
A:1203.54
B:2003.54
C:1603.54
D:2363.54
答案：C

2.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:364.1
B:362.9
C:760.1
D:628.1
答案：A

3.下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。
A:存款利息
B:货币兑换
C:水路运输的光租业务
D:融资性售后回租
答案：D

4.（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:某公司将外购饮料用于职工福利
B:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
C:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D:个人股东无偿借款给单位
答案：B

5.2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。
A:15.54
B:15.36
C:25.9
D:16.9
答案：D

6.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:29196
B:28760
C:34396
D:33960
答案：C

7.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:16200
B:18000
C:16686
D:18540
答案：D

8.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:1200
B:1080
C:1440
D:1600
答案：C

9.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.13
B:9.34
C:3.26
D:3.23
答案：B

10.某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。
A:18.9
B:19.92
C:14.61
D:13.92
答案：C

11.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
B:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
C:纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
答案：A

12.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:241.59
B:293.8