历年湖北省咸安区《税务师之税法一》考试必考200题【基础题】.docx

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历年湖北省咸安区《税务师之税法一》考试必考200题【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:17.25
B:23
C:11.5
D:7.67
答案：B

2.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:384
B:452.83
C:362.26
D:480
答案：B

3.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:457.65
B:384.75
C:364.5
D:437.4
答案：D

4.下列关于资源税的表述中，不正确是（）。
A:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
B:稀土、钨、钼资源税实行从价征收
C:纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税
D:资源税是价内税
答案：C

5.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A:不征收土地增值税
B:减半征收土地增值税
C:按照正常计税规则征收土地增值税
D:免征土地增值税
答案：D

6.（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
B:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
C:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
D:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
答案：C

7.2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:4.5
B:2
C:1.47
D:1.5
答案：D

8.关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票
D:小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
答案：A

9.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:3.07
B:0.91
C:0.83
D:2.91
答案：D

10.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:8.77
C:0.62
D:0.77
答案：C

11.位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:1.75
B:1.25
C:3
D:4.2
答案：C

12.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
B:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
C:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
D:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
答案：B

13.2019年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运输率为2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。
A:28.54
B:28.28
C:28.65
D:28.64
答案：C

14.某石化生产企业为增值税一般纳