2024年福建省建阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【真题汇编】.docx

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2024年福建省建阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。
A:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
B:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
C:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
D:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
答案：C

2.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。
A:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B:地方教育费附加的计征比率为3%
C:教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
D:对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
答案：B

3.根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。
A:1年
B:6个月
C:3个月
D:3年
答案：A

4.某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:8.87
C:0.77
D:8.77
答案：A

5.（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:17824.78
B:17363.79
C:19293.1
D:15434.48
答案：B

6.甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:9750
B:2587.5
C:11212.5
D:2250
答案：C

7.甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
A:甲企业应转出进项税额102万元
B:甲企业应转出进项税额86.7万元
C:甲企业不需要转出进项税额
D:甲企业应计提销项税额86.7万元
答案：B

8.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:900
B:1050
C:1100
D:1055
答案：D

9.最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是
A:氨曲南
B:阿昔洛韦
C:金刚烷胺
D:环丙沙星
答案：C

10.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:30日
B:5日
C:10日
D:15日
答案：D

11.某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A:592000
B:1275000
C:582000
D:1285000
答案：C

12.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额1