2024年江苏省新吴区《税务师之税法一》考试必考200题大全带答案解析.docx

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2024年江苏省新吴区《税务师之税法一》考试必考200题大全带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:18
B:27
C:17.8
D:26.7
答案：D

2.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:4.78
B:3.1
C:2.65
D:2.12
答案：D

3.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:308.26
B:523.81
C:672.73
D:400
答案：A

4.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。
A:向税务机关申请退税
B:结转至B企业继续抵扣
C:作为重组损失处理
D:抵减A企业的清算所得
答案：B

5.2021年5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0.09
B:0.2
C:0
D:0.12
答案：C

6.关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。
A:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
B:啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的
C:单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
D:酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
答案：A

7.下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A:进口货物的收货人
B:邮递进境物品的发件人
C:邮递出口物品的寄件人
D:出口货物的发货人
答案：B

8.（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:进口环节缴纳的增值税
B:国内销售环节缴纳的增值税、消费税
C:进口环节缴纳的消费税
D:进口环节缴纳的关税
答案：B

9.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。
A:456.4
B:552.45
C:551.35
D:550.8
答案：B

10.某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元。
A:30
B:22.5
C:14
D:15
答案：B

11.张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2015年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2018年3月购入，购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。
A:23.81
B:38.1
C:9.52
D:19.05
答案：A

12.根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A:10日
B:5日
C:30日
D:15日
答案：D

13.下列属于城建税计税依据的是()。
A:进口环节缴纳的关税
B:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
C:进口环节缴纳的消费税
D:进口环节缴纳的增值税
答案：B

14.（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A:5.6
B:5.48
C:17.04
D:5.68
答案：D

15.甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。
A:2500
B:3750
C:3250
D:2000
答案：A

16.下列项目中，免征增值税的是（）。
A:婚姻介绍服务
B:职业培训机构提供的非学历教育服务
C:被保险人获得的保险赔付
D:个人销售受赠的住房
答案：A

17.某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额10000