江苏省新吴区历年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全带答案（达标题）.docx

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江苏省新吴区历年《税务师之税法一》考试必考200题题库大全带答案（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:报关时海关代征的增值税和消费税
B:由买方单独支付的入关后的运输费用
C:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D:机械设备进口后的安装费用
答案：C

2.下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。
A:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
B:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
C:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
D:如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除
答案：C

3.下列关于税法的运行说法不正确的是（）。
A:税收规范性文件具有可诉性
B:司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C:税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
D:税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章
答案：A

4.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:50.74
B:52.2
C:48.95
D:49.07
答案：B

5.下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。
A:金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税
B:各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税
C:存款利息，不缴纳增值税
D:单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税
答案：D

6.下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:委托方提供加工材料的实际成本
B:受托方代垫辅助材料的实际成本
C:委托方支付的加工费用
D:受托方提供加工劳务的增值税
答案：D

7.2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。
A:40
B:120
C:160
D:53.33
答案：D

8.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:13.25
B:9.23
C:10.53
D:11.26
答案：C

9.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
答案：C

10.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
B:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
C:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
D:应退税额不得为负数
答案：A

11.某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付