江苏省新吴区《税务师之税法一》考试必考200题真题含答案【A卷】.docx

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江苏省新吴区《税务师之税法一》考试必考200题真题含答案【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。
A:18
B:17.48
C:26.21
D:16.51
答案：D

2.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
答案：A

3.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:0
B:35.1
C:48
D:54
答案：D

4.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:120.7
B:126.73
C:97.03
D:96.69
答案：C

5.（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:18
B:20.31
C:9
D:13
答案：C

6.下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。
A:电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
B:2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
D:超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税
答案：A

7.某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:3.33
B:8.57
C:3.84
D:0.63
答案：A

8.李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A:114.29
B:0
C:120
D:342.86
答案：B

9.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:90
B:79.65
C:95
D:0
答案：A

10.某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:2880
B:3045.14
C:2413.98
D:1075.17
答案：A

11.下列关于税率的说法中，正确的是（）。
A:税率是计算税额的尺度，代表课税的广度
B:税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
C:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响
D:比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
答案：C

12.位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:9.41
B:5.84
C:8.3
D:9.17
答案：A

13.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:0
B:20000
C:8
D:400
答案：B

14.2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）
A:59.34