河北省魏县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全汇总.docx

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河北省魏县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全汇总

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:3.24
B:0.5
C:3.6
D:0.45
答案：A

2.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
B:来料加工复出口的货物
C:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
D:一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为
答案：B

3.根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。
A:发出应税消费品的当天
B:纳税人提货的当天
C:移送使用的当天
D:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
答案：B

4.某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:37.55
B:39.05
C:39.55
D:39.26
答案：D

5.（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.85
B:1.6
C:1.7
D:1.42
答案：D

6.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.27
B:0.32
C:0.16
D:0.29
答案：D

7.（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的卷烟
B:零售的高档化妆品
C:进口的服装
D:零售的白酒
答案：A

8.下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。
A:因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人
B:我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
C:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：A

9.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.03
B:0.01
C:0.05
D:0.02
答案：A

10.某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2019年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收人均为含税收入且能够分别核算，2019年1月该修配厂应缴纳增值税()万元。
A:0.23
B:0.24
C:0.19
D:0
答案：D

11.（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
B:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
C:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
D:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
答案：A

12.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳消费税的私营企业
B:缴纳增值税的个体工商户
C:缴纳增值税的外商投资企业
D:仅缴纳车船税的中国公民
答案：D

13.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B:进口应税消费品的，为报关进口的当天
C:委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天
D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案：B

14.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价