云南省蒙自市2024年《税务师之税法一》资格考试真题（基础题）.docx

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云南省蒙自市2024年《税务师之税法一》资格考试真题（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于外购应税产品说法错误的有（）。
A:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
B:纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
C:纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税
D:纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减
答案：A

2.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。
A:651
B:837
C:693
D:770
答案：B

3.位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A:0.22
B:0.3
C:0.42
D:0.72
答案：B

4.2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:19293.1
B:17363.79
C:17824.78
D:15434.48
答案：B

5.李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A:0
B:342.86
C:114.29
D:120
答案：A

6.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A:5年
B:1年
C:3年
D:2年
答案：C

7.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:276.4
B:267.94
C:275.07
D:275
答案：D

8.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
C:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
D:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
答案：A

9.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:10
C:14
D:14.8
答案：B

10.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:14
B:12
C:16
D:18
答案：D

11.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:60
B:0
C:50
D:70
答案：D

12.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件属