云南省蒙自市2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及参考答案（培优A卷）.docx

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云南省蒙自市2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库及参考答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。
A:个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据
B:实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
C:中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据
D:个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据
答案：B

2.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:货物运输服务
B:信息技术服务
C:贷款服务
D:咨询服务
答案：C

3.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A:零售金银首饰的首饰店
B:从事白酒批发业务的商贸企业
C:委托加工烟丝的卷烟厂
D:进口小汽车的外贸企业
答案：B

4.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:产品比例税率
B:有幅度的比率税率
C:行业比例税率
D:地区差别比例税率
答案：D

5.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
B:因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
C:销售高档化妆品而缴纳消费税的企业
D:按月缴纳个人所得税的员工
答案：C

6.增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:306
B:157.46
C:172.02
D:334.3
答案：D

7.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:土地增值税
B:车船税
C:房产税
D:个人所得税
答案：A

8.下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A:因不可抗拒力造成的破坏
B:税法的调整
C:纳税义务因超过期限而消灭
D:纳税人自身的组织状况发生变化
答案：C

9.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:72.9
B:60.63
C:36.37
D:72.63
答案：C

10.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2419.2
B:2688
C:2277.28
D:2177.28
答案：D

11.某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）
A:248.6
B:223.96
C:260
D:200
答案：A

12.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。
A:6
B:6.6
C:30
D:33
答案：D

13.某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税2.6万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。
A:0.2
B:0.17
C:0.18
D:-0.2
答案：C

14.下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A:缴纳关税的外商投资企业
B:缴纳消费税的生产企业
C:缴纳个人所得税的自然人
D:缴纳车船税的私营企业
答案：B

15.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
C:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
答案：C

16.某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10