云南省内部使用《税务师之税法一》资格考试真题带答案（基础题）.docx

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云南省内部使用《税务师之税法一》资格考试真题带答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2.55
B:3.75
C:0
D:3.54
答案：B

2.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:3700
B:4600
C:2793
D:2257
答案：C

3.某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。
A:金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B:组成计税价格
C:金银首饰的销售额
D:其他非应税消费品的销售额
答案：A

4.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:29.27
B:21.34
C:26.93
D:28.31
答案：B

5.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
A:15.95
B:16.18
C:15.83
D:15.6
答案：C

6.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:19.11
B:19.21
C:21.51
D:19.39
答案：B

7.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:147.39
B:167.39
C:162.59
D:135.31
答案：D

8.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1744.58
B:1938.42
C:1649.22
D:1769.22
答案：B

9.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1440
B:1800
C:1615.5
D:1975.5
答案：A

10.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)
A:3.38
B:2.81
C:2.83
D:3
答案：C

11.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:2.58
B:3.04
C:2.72
D:3.4
答案：A

12.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《税务部门规章制定实施办法》
B:《中华人民共和国增值税暂行条例》
C:《中华人民共和国城市维护建设税法》
D:《中华人民共和国企业所得税法》
答案：D

13.（2013年）下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是（）。
A:海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税
B:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
C:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
D:由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
答案：A

14.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
B:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
C:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务