河北省威县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题（基础题）.docx

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河北省威县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。
A:5.1
B:11.7
C:3.6
D:13.6
答案：B

2.下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:房地产中介公司向消费者个人出租房屋
B:某运输公司为企业提供货物运输服务
C:从事学历教育的学校提供的教育服务
D:纳税人销售二手电脑
答案：B

3.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
B:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
C:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
D:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
答案：C

4.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
B:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
C:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
答案：A

5.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:39.35
B:35.78
C:33.22
D:22.3
答案：D

6.（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:60
B:140
C:52.8
D:152.8
答案：A

7.某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）
A:35
B:40
C:30
D:0
答案：B

8.公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。
A:100
B:103.41
C:114.4
D:88
答案：B

9.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
B:将自产的应税消费品抵偿债务
C:将自产的应税消费品对外投资
D:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
答案：A

10.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:1.53
B:1.58
C:1.5
D:1.89
答案：B

11.对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是（）。
A:加重关税
B:报复关税
C:反倾销关税
D:反补贴关税
答案：D

12.单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。
A:私营企业销售电视机
B:企业购置并自用应税车辆
C:人民银行取得对金融机构的贷款利息
D:个人取得有奖发票中奖所得
答案：A

13.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
D:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
答案：B

14.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具