河北省威县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库标准卷.docx

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河北省威县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库标准卷

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:12个月
B:24个月
C:6个月
D:36个月
答案：D

2.（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。
A:1.6
B:0.73
C:1.4
D:1.16
答案：D

3.下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
A:化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
B:某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
C:烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
D:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
答案：B

4.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:0.17
B:0.13
C:0.12
D:0.14
答案：A

5.某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。
A:37.58
B:35.58
C:42.38
D:34.76
答案：B

6.下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。
A:边销茶
B:菠菜罐头
C:液化煤气
D:淀粉
答案：C

7.下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。
A:福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税
B:动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税
C:农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税
D:境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
答案：A

8.下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:挖掘机
B:公交车
C:起重机
D:地铁
答案：B

9.下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。
A:纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
B:对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%
C:纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
D:土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收
答案：A

10.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:大气污染物
B:工业噪声
C:光污染
D:固体废物
答案：C

11.（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）
A:5.6
B:17.04
C:5.68
D:5.48
答案：C

12.根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A:因进口车辆支付的经纪费
B:支付给海关的消费税
C:支付给海关的增值税
D:支付给海关的关税
答案：C

13.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。
A:3.67
B:2.91
C:1.83
D:5.83
答案：C

14.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:12.52
B:20.12
C:15.1
D:13.72
答案：A

15.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
B:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方