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2024河北省威县《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全有答案

第I部分单选题（100题）

1.自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。
A:中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”
B:动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税
C:纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税
D:一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额
答案：B

2.下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。
A:可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
B:出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
C:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率
D:减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率
答案：D

3.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
B:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
C:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
D:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
答案：C

4.某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。
A:12430
B:11300
C:12300
D:11000
答案：D

5.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:13000
B:9000
C:6160
D:6000
答案：D

6.（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:境外技术培训费用
B:包装材料费用
C:由买方负担的经纪费
D:与货物为一体的容器费用
答案：A

7.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
B:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
C:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
D:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
答案：A

8.（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。
A:1940
B:1895
C:1880
D:1280
答案：C

9.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:18
B:26.21
C:17.48
D:16.51
答案：D

10.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1.2
B:6.5
C:1
D:6
答案：B

11.下列属于消费税征税范围的是（）。
A:卫星通讯车
B:鞭炮引线
C:宝石坯
D:调味料酒
答案：C

12.境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。
A:1.13
B:0
C:0.58
D:1.65
答案：A

13.某企业2021年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆