历年河南省《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案（A卷）.docx

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历年河南省《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。
A:2323
B:2635
C:2723
D:3135
答案：D

2.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
B:减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
C:经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
D:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
答案：A

3.亚硝酸钠法所用的指示液是
A:荧光黄
B:结晶紫
C:碘化钾-淀粉
D:酚酞
答案：C

4.下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。
A:纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税
B:土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收
C:对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%
D:纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
答案：A

5.下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（）。
A:纳税期限为按月计算，按年申报缴纳
B:纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
C:大气污染物、水污染物排放地指排放口所在地
D:纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳
答案：A

6.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:12.1
B:13.4
C:12.4
D:13.6
答案：A

7.（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
B:城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
C:城建税原则上不单独规定减免税
D:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
答案：C

8.2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）
A:260
B:500
C:920
D:80
答案：A

9.根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。
A:违约金
B:价外收取的手续费
C:返还利润
D:受托方代收代缴的消费税
答案：D

10.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:267.94
B:276.4
C:275
D:275.07
答案：C

11.某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。
A:71.43
B:57.14
C:40.95
D:28.57
答案：A

12.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:15600
B:75000
C:78000
D:0
答案：D

13.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:7904.76
B:4190.48
C:4834.95
D:2563.11
答案：A

14.从量定额征收的资源税的计税依据是（）。
A:应税产品的销售数量
B