历年河南省召陵区《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案.docx

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历年河南省召陵区《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A:0.15
B:0.13
C:0.19
D:0.16
答案：A

2.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:15.15
B:36.58
C:36.4
D:8.4
答案：A

3.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元，当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策，上期末加计抵减额余额为0.5万元，该餐饮企业当月实际缴纳增值税（）万元。
A:4.01
B:3.53
C:3.43
D:3.93
答案：C

4.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A:从量税
B:复合税
C:滑准税
D:从价税
答案：C

5.某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。
A:24000
B:23700
C:22800
D:22500
答案：D

6.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
C:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
答案：C

7.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售白酒的单位
B:委托加工烟丝的单位
C:进口实木地板的单位
D:受托加工卷烟的单位
答案：D

8.2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:47.43
B:48.79
C:49.47
D:0
答案：B

9.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:11.26
B:13.25
C:10.53
D:9.23
答案：C

10.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。
A:340000
B:260000
C:160000
D:268000
答案：D

11.某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税为（）万元。
A:8
B:8.2
C:0
D:6.6
答案：A

12.某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:9.6
B:1.2
C:0
D:7.8
答案：D

13.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:31.2
B:30.89
C:30.73
D:31.04
答案：A

14.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼