河南省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库（历年真题）.docx

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河南省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:12.1
B:11
C:9.9
D:10
答案：B

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。
A:21.65
B:15.93
C:16.38
D:22.1
答案：C

3.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.03
B:0.05
C:0.1
D:0.07
答案：B

4.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1.16
B:1
C:0.93
D:0.95
答案：B

5.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:10500
B:8560
C:8400
D:10700
答案：A

6.（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。
A:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
B:城市维护建设税实行行业差别税率
C:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
D:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
答案：D

7.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.14
B:3.1
C:13.14
D:10.14
答案：A

8.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:35.78
B:22.3
C:33.22
D:39.35
答案：B

9.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。
A:高含硫天然气
B:从低丰度油气田开采的原油
C:高凝油
D:从深水油气田开采的原油
答案：C

10.甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。
A:8.73
B:1.49
C:5.83
D:9
答案：B

11.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:2563.11
B:4190.48
C:7904.76
D:4834.95
答案：C

12.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。
A:对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
B:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
C:国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
D:个人从事金融商品转让业务
答案：A

13.关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（）。
A:单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
C:啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的
D:酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
答案：B

14.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
B:已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
C:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
D:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
答案：B

15.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环