2024年辽宁省义县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案【基础题】.docx

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2024年辽宁省义县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。
A:一律不用预缴增值税
B:减按2%预征率预缴增值税
C:减按1%预征率预缴增值税
D:暂停预缴增值税
答案：D

2.某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A:5750
B:750
C:5525
D:5000
答案：D

3.西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。
A:1.8
B:0
C:2.18
D:1.75
答案：D

4.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:4.3
B:3.11
C:3.3
D:5.1
答案：B

5.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
B:经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
C:减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
D:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
答案：A

6.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:1600
B:1440
C:1080
D:1200
答案：B

7.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:33.22
B:39.35
C:22.3
D:35.78
答案：C

8.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.15
B:13.44
C:11.98
D:14.81
答案：B

9.下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。
A:税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式
B:在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定
C:税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据
D:税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布
答案：B

10.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税摩托车连续生产的摩托车
B:用已税烟丝连续生产的卷烟
C:用已税白酒连续生产的白酒
D:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
答案：B

11.葡萄糖的重吸收部位是
A:髓袢升支粗段
B:外髓集合管
C:近曲小管
D:髓袢升支细段
答案：C

12.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。
A:违反规定的行为发生
B:运输工具申报进境
C:海关接受纳税义务人填写报关单
D:申报进口
答案：A

13.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
B:销售高档化妆品而缴纳消费税的企业
C:因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
D:按月缴纳个人所得税的员工
答案：B

14.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:74.26
B:70.52
C:75.06
D:64.63
答案：C

15.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:商场销售办公设备并提供送货服务
B:疗养中心提供住宿并举办健康讲座
C:健身房提供健身场所并销售减肥药
D:商场销售相机及存储卡
答案：A

16.某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。
A:23.43
B:30
C:19.5
D:23.4
答案：D

17.某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元