辽宁省《税务师之税法一》考试必刷200题真题及解析答案.docx

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辽宁省《税务师之税法一》考试必刷200题真题及解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A:个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税
B:个人继承房地产，免征土地增值税
C:对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税
D:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税
答案：A

2.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:新法优于旧法原则
B:特别法优于普通法原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:法律不溯及既往原则
答案：B

3.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:82.75
B:76.5
C:83.5
D:85
答案：A

4.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:4190.48
B:7904.76
C:4834.95
D:2563.11
答案：B

5.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A:房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
B:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
C:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
答案：D

6.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:0
B:0.17
C:0.2
D:0.15
答案：D

7.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:税收立法解释通常是指事后解释
B:字面解释是税法解释的基本方法
C:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
D:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
答案：D

8.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。
A:营业税2975.00
B:营业税50.00
C:增值税170.00
D:增值税145.30
答案：D

9.（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:2500
B:3750
C:3600
D:3300
答案：C

10.李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。
A:李某的实际居住地
B:转让房产的坐落地乙市
C:李某的户籍所在地
D:李某实际工作单位所在地
答案：B

11.下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。
A:受托方代垫辅助材料的价格
B:受托方提供加工材料的实际成本
C:委托方提供加工材料的实际成本
D:委托方支付的加工费用
答案：B

12.某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往