辽宁省北镇市《税务师之税法一》考试必刷200题题库附答案【基础题】.docx

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辽宁省北镇市《税务师之税法一》考试必刷200题题库附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取"以旧换新"方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以"以旧换新"方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。
A:270
B:320.39
C:262.14
D:360
答案：C

2.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
B:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
C:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
D:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
答案：B

3.某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:40000
B:18400
C:34153.85
D:36800
答案：C

4.某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:144
B:168
C:168.05
D:120
答案：B

5.（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
A:锂原电池
B:电视机
C:空调机
D:汽车轮胎
答案：A

6.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
C:要求李某补缴消费税税款
D:要求甲企业和李某共同补缴消费税税款
答案：A

7.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:23650.49
B:11428.57
C:23428.57
D:22857.14
答案：C

8.根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。
A:玉米蛋白粉
B:水果罐头
C:天然气
D:酸奶
答案：C

9.下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。
A:纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
B:纳税人开采销售原油的销售数量
C:纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
D:纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
答案：C

10.根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。
A:依法稽征原则
B:法律优位原则
C:课税要素法定原则
D:课税要素明确原则
答案：B

11.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。
A:不经常发生应税行为的单位
B:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
C:非企业性单位
D:其他个人
答案：B

12.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A:劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
B:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
D:航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
答案：D

13.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。
A:615
B:623
C:613
D:610
答案：B

14.2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:943.69
B:1048.54
C:314.56