湖北省沙洋县历年《税务师之税法一》考试必考200题完整题库含答案（预热题）.docx

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湖北省沙洋县历年《税务师之税法一》考试必考200题完整题库含答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:3666.98
B:2654.01
C:2667.2
D:2645.77
答案：A

2.下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
B:金店销售金银首饰
C:汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车
D:商场销售高档手表
答案：D

3.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:4.08
B:4.09
C:4.5
D:4.49
答案：A

4.某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。
A:13
B:11.5
C:12.83
D:11.96
答案：B

5.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A:7
B:7.7
C:5.5
D:9.17
答案：B

6.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:3937.27
B:2050.7
C:4462
D:2324
答案：B

7.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量
B:纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
C:计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分
D:资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定
答案：D

8.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:11.7
B:10.8
C:18
D:22.5
答案：A

9.自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。
A:0.6
B:0.7
C:0.5
D:0.8
答案：B

10.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）
A:1000
B:1440
C:2160
D:2400
答案：C

11.（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。
A:32.5
B:32.11
C:39
D:38.61
答案：A

12.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:92200
B:84000
C:88000
D:96200
答案：D

13.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:0
B:3.4
C:4.6
D:2.4
答案：D

14.某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关