湖北省武昌区历年《税务师之税法一》考试必考200题完整题库含答案（预热题）.docx

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湖北省武昌区历年《税务师之税法一》考试必考200题完整题库含答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）
A:11410
B:18304.69
C:8708.54
D:15603.23
答案：A

2.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:2.91
B:0.83
C:0.91
D:3.07
答案：A

3.甲个体工商户出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:9.91
C:1.71
D:5.17
答案：C

4.下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。
A:税法是维护国家权益的重要手段
B:税法是税收根本职能得以实现的法律保障
C:税法的预测作用
D:税法是国家宏观调控经济的重要手段
答案：C

5.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。
A:458.72
B:532.11
C:500
D:476.19
答案：A

6.关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。
A:购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
B:农产品指的是初级农业产品
C:投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
D:进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
答案：A

7.根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:车辆购置税实行一次性征收
B:车辆购置税采取价内征收
C:购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
D:车辆购置税实行一车一申报制度
答案：B

8.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.15
B:11.98
C:13.44
D:14.81
答案：C

9.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）
A:7700
B:10875
C:11000
D:9875
答案：B

10.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
B:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
C:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
D:教育费附加也可视同税金扣除
答案：B

11.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:89.93
B:11.18
C:36.08
D:46.75
答案：B

12.（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。
A:27.2
B:25.2
C:39.2
D:42
答案：C

13.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某出租自己的闲置住房
B:张某继承父亲的房屋
C:张某转让一间商铺
D:张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间
答案：C

14.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计37