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整理河南省龙亭区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库大全【培优】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:以卖出价为计税销售额
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
答案：C

2.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
B:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
C:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
答案：C

3.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:51.12
B:68.31
C:65.25
D:40.8
答案：D

4.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:60
B:30
C:27.95
D:28.02
答案：C

5.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:557.73
B:546.63
C:556.38
D:525.81
答案：D

6.某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。
A:11000
B:12430
C:11300
D:12300
答案：A

7.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
B:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
C:出口关税税额
D:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
答案：B

8.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。
A:线下审核
B:网上审核
C:案头审核
D:实地审核
答案：C

9.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:特别法优于普通法原则
C:新法优于旧法原则
D:法律优位原则
答案：D

10.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:162.21
B:143.36
C:162.18
D:162
答案：C

11.关于环境保护税，下列说法正确的是（）。
A:机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
B:环境保护税按月计算、按月申报缴纳
C:环境保护税税率为统一比例税率
D:应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地
答案：A

12.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。
A:纳税人因欠缴税款被处以的罚款
B:纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
C:退还的增值税期末留抵税额
D:纳税人被税务机关查补消费税税款
答案：D

13.2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。
A:20100元
B:20500元
C:20000元
D:20116元
答案：C

14.王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。
A:9230.09
B:9185.84
C:8831.86
D:8947.22
答案：C

15.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计