2024年湖南省攸县《税务师之税法一》考试必考200题真题题库【培优】.docx

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2024年湖南省攸县《税务师之税法一》考试必考200题真题题库【培优】

第I部分单选题（100题）

1.委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A:收到代销单位的代销清单的当天
B:收到部分货款的当天
C:发出代销货物满360天的当天
D:收到全部货款的当天
答案：C

2.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:61.59
B:31.59
C:30
D:60
答案：B

3.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
B:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
C:纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
D:免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年
答案：B

4.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。
A:3；10
B:5；10
C:3；5
D:2；5
答案：C

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:36890
B:19110
C:27300
D:24990
答案：C

6.下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。
A:因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
B:将房屋产权赠与直系亲属的
C:由双方合作建房后分房自用的
D:以房地产作价入股投资房地产开发公司的
答案：D

7.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:0.77
B:0
C:1.5
D:0.9
答案：D

8.某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3
B:2.83
C:2.81
D:3.38
答案：B

9.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。
A:融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
B:被保险人获得的保险赔付
C:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D:将委托加工的货物分配给股东
答案：D

10.甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。
A:2580
B:4000
C:2850
D:3450
答案：C

11.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元，另提供运输服务取得不含税销售额为80万元，将上月收购的成本为8万元的免税农产品（已按9％抵扣进项税额）作为福利发放给职工，当期允许抵扣的进项税额为32万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A:40.99
B:40.2
C:43.4
D:44.19
答案：A

12.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（