湖南省2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题（培优）.docx

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湖南省2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题（培优）

第I部分单选题（100题）

1.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
D:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
答案：D

2.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
B:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
C:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
D:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
答案：B

3.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:140.18
B:143.36
C:158.4
D:0
答案：D

4.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:免抵税额为24.2万元
B:应纳增值税2.8万元
C:可以抵扣的进项税额为100万元
D:应退税额为0
答案：A

5.下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A:由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
B:省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
C:国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加
D:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
答案：C

6.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:55016
B:54496
C:51896
D:65560
答案：A

7.（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A:事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
B:房地产坐落地的上一级税务机关
C:先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳
D:分别为房地产坐落地各方的税务机关
答案：D

8.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:3.72
B:2.88
C:1.44
D:4.32
答案：D

9.甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。
A:程序优于实体原则
B:实体从旧，程序从新原则
C:法律优位原则
D:法律不溯及既往原则
答案：A

10.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:高档手表的批发环节
B:金银首饰的零售环节
C:白酒的批发环节
D:高档化妆品的零售环节
答案：B

11.下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。
A:货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用
B:货物运至我国境内输出地点装载后的保险费
C:货物运至我国境内输出地点装载后的运输费
D:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
答案：D

12.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1976.43
B:2696.43
C:2227.68
D:1983.93
答案：D

13.王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。
A:0
B:12.05
C:21.9
D:17.14
答案：C

14.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。