历年湖南省攸县《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案.docx

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历年湖南省攸县《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:8
B:7
C:6
D:9
答案：D

2.关于资源税纳税地点的说法，正确的是()。
A:纳税人跨省开采资源税应税产品的，--律向总机构主管税务机关缴纳
B:纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定
C:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
D:纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
答案：B

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:13800
B:13762.5
C:13812.5
D:11050
答案：C

4.某商场为增值税一般纳税人，2018年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税()万元。(零售环节消费税税率5%)
A:1.46
B:0.9
C:1.35
D:0.55
答案：A

5.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:仅对销售额中超过起征点的部分征税
B:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
C:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
答案：D

6.下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。
A:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
B:航空器排放应税污染物
C:规模化养殖直接排放应税污染物
D:建筑噪声
答案：C

7.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:38.61
B:32.11
C:32.5
D:39
答案：C

8.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:39.14
B:37.8
C:54.55
D:39.71
答案：C

9.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.2
B:0.05
C:0.1
D:0.3
答案：A

10.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A:0.7
B:0.3
C:0.6
D:0.8
答案：A

11.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
B:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
C:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
D:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
答案：C

12.2021年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.65
B:0.45
C:0.71
D:0.49
答案：B

13.（2018年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
B:仅对销售额中超过起征点的部分征税
C:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
D:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
答案：C

14.关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是