湖南省岳塘区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整题库及答案.docx

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湖南省岳塘区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（）万元
A:3.96
B:4.75
C:19.56
D:14.32
答案：A

2.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:10.53
B:11.26
C:9.23
D:13.25
答案：A

3.下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。
A:电力公司收取的过网费
B:单位为员工提供应税服务
C:照相、裱画
D:镌刻印章
答案：B

4.（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务：3月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。业务（4）应纳消费税（）元。
A:7531.58
B:0
C:7150
D:6750
答案：A

5.另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。
A:43325
B:31875
C:40375
D:42500
答案：A

6.某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:19.8
B:15.4
C:14
D:18
答案：B

7.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:电动摩托车应当计征车辆购置税
B:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
C:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
D:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
答案：D

8.进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。
A:特惠税率
B:普通税率
C:协定税率
D:最惠国税率
答案：D

9.纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:收讫销货款的当天
B:纳税人交货的当天
C:移送的当天
D:纳税人提货的当天
答案：C

10.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:480
B:452.83
C:362.26
D:384
答案：B

11.（2012年）在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。
A:复合税
B:差别税
C:选择税
D:滑动税
答案：D

12.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）
A:0.16
B:0.19
C:0.15
D:0.13
答案：C

13.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（）万元。
A:13.54
B:16.39
C:18.25
D:16.57
答案：B

14.某商场（增值税一般纳税人）2021年4月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:49311.6
B:43638.58
C:43716.81
D:43628.41
答案：B

15.下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。
A:个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据
B:中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据
C:实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
D:个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据
答案：C

16.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:0
B:35.1
C:54
D:48
答案：C

17.关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。
A:纳税