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2024河南省涧西区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库含答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:9.67
B:5.83
C:6.84
D:6.08
答案：D

2.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:13
B:8.47
C:10.73
D:6.2
答案：B

3.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。
A:140
B:107
C:114
D:127
答案：B

4.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:即征即退
B:减半征收
C:先征后退
D:先征后返
答案：A

5.（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:免税项目
B:简易计税方法计税项目
C:无偿赠送其他单位
D:集体福利
答案：C

6.（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:22.1
B:18
C:20
D:22
答案：C

7.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的包装劳务费
B:为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费
C:为进口货物而发生的进口关税及国内税收
D:为进口货物而支付的经纪费
答案：C

8.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:208.24
B:180
C:165.14
D:161.17
答案：B

9.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
B:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
C:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
D:联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
答案：D

10.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）日之内，向人民法院提起诉讼。
A:60
B:15
C:30
D:90
答案：B

11.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
B:海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
C:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
D:在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
答案：B

12.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:152.13
B:138.17
C:162.13
D:162.14
答案：D

13.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
A:13
B:9
C:18
D:25
答案：B

14.2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:156
B:268
C:174
D:286
答案：C

15.（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为