河南省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库（夺分金卷）.docx

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河南省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。
A:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天
B:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天
C:纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
答案：B

2.某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。
A:3.6
B:13.6
C:15.3
D:5.1
答案：C

3.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:11.55
B:10.43
C:12.92
D:6.72
答案：C

4.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:1652.85
B:1234.13
C:2689.2
D:2165.84
答案：D

5.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：B

6.2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:880
B:959.2
C:1002.8
D:915.6
答案：B

7.（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:10.14
B:3.14
C:3.1
D:13.14
答案：B

8.（2016年真题）2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:7200
B:0
C:6857.14
D:2285.71
答案：B

9.Na
A:髓袢升支细段
B:髓袢升支粗段
C:近曲小管
D:外髓集合管
答案：C

10.进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。
A:进口关税
B:境内技术培训费
C:购货佣金
D:包装材料费用
答案：D

11.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.73
B:13
C:8.47
D:6.2
答案：C

12.甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。
A:2580
B:4000
C:2850
D:3450
答案：C

13.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:26.67
B:25.69
C:16
D:15.41
答案：A

14.下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A:进口货物到达前，经海关核准先行申报的
B:租赁进口货物，一次性缴纳税款的
C:保税货物经批准不复运出境的
D:进出口货物
答案：C

15.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:50500
B:50000
C:151500
D:0
答案：A

16.2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于