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整理河南省浚县《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库含答案【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2324
B:4462
C:2050.7
D:3937.27
答案：C

2.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。
A:618
B:0
C:300
D:583.02
答案：D

3.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:9.75
B:20.5
C:16.2
D:10.1
答案：D

4.根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。
A:某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
B:混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
C:某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
D:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为
答案：D

5.某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。
A:2050
B:870
C:1470
D:600
答案：C

6.关于加计抵减，下列处理正确的是（）。
A:2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策
B:增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策
C:2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
D:2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
答案：C

7.某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:24.19
B:55.75
C:56.43
D:80.62
答案：C

8.下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。
A:年应税销售额超过500万元的非企业性单位
B:年应税销售额为500万元的商业企业
C:年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为
D:年应税销售额超过500万元的其他个人
答案：C

9.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:8362.5
B:10035
C:10012.5
D:8385
答案：D

10.根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。
A:移送使用的当天
B:发出应税消费品的当天
C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D:纳税人提货的当天
答案：D

11.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。
A:15
B:20
C:30
D:40
答案：D

12.（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）