湖南省雨花区内部使用《税务师之税法一》资格考试【综合卷】.docx

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湖南省雨花区内部使用《税务师之税法一》资格考试【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:3937.27
B:2324
C:4462
D:2050.7
答案：D

2.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:5151.15
B:3916.97
C:4640.43
D:4575.43
答案：C

3.下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。
A:车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税
B:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
C:将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
D:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
答案：A

4.纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
A:12个月
B:3个月
C:6个月
D:9个月
答案：C

5.2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）
A:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府
B:用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的
C:直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的
D:进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购
答案：D

6.增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。
A:将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目
B:因招待客户购入的餐饮服务
C:租入一处房产作为员工宿舍
D:因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
答案：A

7.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:按国家统一规定缴纳的过户手续费
B:房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税
C:耕地占用税
D:为取得土地使用权支付的地价款
答案：C

8.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:29196
B:34396
C:33960
D:28760
答案：B

9.某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。
A:110.1
B:112.19
C:186.98
D:114.28
答案：B

10.下列消费品，属于消费税征税范围的是()。
A:轮胎
B:大客车
C:合成宝石首饰
D:洗发水
答案：C

11.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B:该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算
C:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算
答案：D

12.（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:个人销售商铺
B:企业资产整合过程中涉及房地产过户
C:因国家建设需要而被政府收回房地产
D:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
答案：A

13.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
C:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
D:宾馆