山东省莘县2024《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案【考试直接用】.docx

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山东省莘县2024《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆登记注册地
B:车辆使用所在地
C:纳税人所在地
D:车辆经销企业所在地
答案：A

2.企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务
B:饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
C:照相馆在提供照相业务的同时销售相框
D:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
答案：D

3.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:2.19
B:2.42
C:2.25
D:2.3
答案：A

4.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。
A:15.6
B:15.83
C:16.18
D:15.95
答案：B

5.（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元
A:454
B:598
C:338
D:220
答案：D

6.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:36
B:49
C:81
D:39
答案：D

7.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:51000
B:32000
C:40500
D:45500
答案：D

8.以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。
A:实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
B:由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
C:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加
D:海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加
答案：B

9.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:张某转让一间商铺
B:张某继承父亲的房屋
C:张某将自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期间
D:张某出租自己的闲置住房
答案：A

10.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:实体从旧，程序从新原则
B:法律优位原则
C:新法优于旧法原则
D:特别法优于普通法原则
答案：B

11.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:10.14
B:13.14
C:3.14
D:3.1
答案：C

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:168.24
B:168
C:174.24
D:0
答案：A

13.（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。
A:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
B:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C:税收执法监督的形式均为事中监督
D:税务机关的人