安徽省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（黄金题型）.docx

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安徽省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A:10.73
B:28.52
C:14.16
D:14.56
答案：B

2.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.8
B:8.53
C:8.4
D:8.93
答案：C

3.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:13434.8
B:16980.2
C:28481
D:20045
答案：D

4.某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。
A:19.6
B:18
C:17.6
D:16
答案：C

5.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:80万元
B:20万元
C:30万元
D:50万元
答案：D

6.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
B:税法属于制定法
C:税法是以规定纳税义务为核心构建的
D:税法是综合性法律体系
答案：C

7.下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。
A:以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B:不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税
C:自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
D:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
答案：A

8.（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）。
A:应税噪声以分贝数为计税依据
B:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
C:应税大气污染物排放量为计税依据
D:应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
答案：B

9.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:1505
B:1510
C:1500
D:1563
答案：A

10.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:19.15
B:22.17
C:25.71
D:20.1
答案：C

11.甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。
A:10500
B:22500
C:15000
D:18000
答案：A

12.纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
A:10日
B:15日
C:30日
D:7日
答案：D

13.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:收讫销货款的当天
B:购买方提货的当天
C:移送的当天
D:销售方发出金银首饰的当天
答案：A

14.如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。
A:配额税
B:复合税
C:滑准税
D:选择税
答案：D

15.某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收