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内部使用安徽省蚌山区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。
A:各省税务局
B:国家税务总局
C:财政部
D:各县、市税务局
答案：A

2.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:2.1
B:1.5
C:1.75
D:0.6
答案：A

3.某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）
A:8.24
B:12.36
C:16.48
D:15
答案：C

4.（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:18
B:26.7
C:17.8
D:27
答案：B

5.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:契税
B:耕地占用税
C:土地出让金
D:借款利息费用
答案：B

6.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:21.25
B:20.86
C:23.45
D:23.35
答案：D

7.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:34000
B:26750
C:10700
D:13600
答案：D

8.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:364.55
B:494.55
C:531.22
D:365.05
答案：A

9.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。
A:40.95
B:27.59
C:30.99
D:27.53
答案：B

10.（2019年真题）某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额（）万元
A:15
B:16
C:14
D:4
答案：A

11.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:应退税额不得为负数
B:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
C:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
D:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
答案：D

12.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:677.78
B:677
C:683
D:678.04
答案：A

13.样品中被测物能被检测出的最低量称为
A:准确度
B:检测限