内部使用山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（黄金题型）.docx

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内部使用山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26969.79
B:22843.39
C:26944.79
D:22868.39
答案：C

2.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:6.79
B:7.2
C:3.18
D:3
答案：A

3.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.14
B:13.14
C:3.1
D:10.14
答案：A

4.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
A:20
B:2
C:12
D:0
答案：D

5.某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。
A:10408.28
B:10461.54
C:15148.89
D:14646.15
答案：A

6.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B:购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
C:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
D:购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
答案：C

7.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：
A:750
B:650
C:0
D:160
答案：D

8.（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A:1.73
B:2.3
C:0.58
D:2.88
答案：B

9.下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。
A:非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
B:总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
C:进口货物向报关地海关申报纳税
D:固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
答案：A

10.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
B:退税币种为退税者所在国货币
C:一次购买金额达到300元可以退税
D:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
答案：A

11.以下符合《机动车发票使用办法》的是（）。
A:开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型
B:机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票
C:机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票
D:除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具
答案：D

12.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:0.06
B:0.04
C:1.56
D:1.6
答案：A

13.根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。
A:5日
B:15日
C:10日
D:30日
答案：B

14.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1998.17
B:2122.02
C:1969.27
D:2357.34
答案：B

15.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。
A:违反规定的行为发生
B:申报进口
C:海关接受纳税义务人填写报关单
D:运输工具申报进境
答案：A