整理广东省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案【基础题】.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理广东省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库附答案【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:39.7
B:39.55
C:38.78
D:41.5
答案：C

2.2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:550
B:556.8
C:573.5
D:500
答案：B

3.下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。
A:纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款
B:纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告
C:税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
D:税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
答案：C

4.2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:39
B:12
C:42
D:22
答案：D

5.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
B:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
C:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
D:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
答案：C

6.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。
A:94056.92
B:95258.12
C:64152.04
D:53169.8
答案：D

7.进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后房地产开发企业自用的水厂
B:建成后产权属于全体业主所有的停车场
C:建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
D:建成后有偿转让的医院用房
答案：A

8.2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:2
B:1.5
C:4.5
D:1.47
答案：B

9.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A:自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税
B:抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
C:自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
D:自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
答案：B

10.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
C:城市维护建设税实行行业差别税率
D:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
答案：A

11.下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。
A:一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
B:一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
C:一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
D:一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务