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整理广东省《税务师之税法一》考试必刷200题题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:3520.59
B:1676.47
C:23470.59
D:2992.5
答案：A

2.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:体现国家单方面的意志
B:主体的一方只能是国家
C:具有财产支配权双向转移的性质
D:权利义务关系具有不对等性
答案：C

3.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2417.01
B:2416.36
C:2678.31
D:2419.27
答案：B

4.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
B:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
C:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
D:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
答案：B

5.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:本月应纳烟叶税44万元
B:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
C:本月应纳烟叶税48.4万元
D:本月应纳消费税为78万元
答案：A

6.2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:556.8
B:573.5
C:550
D:500
答案：A

7.某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:14
C:10
D:14.8
答案：C

8.甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则关于上述业务应纳消费税是（）元。
A:6750
B:5750
C:5600
D:6500
答案：A

9.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A:公众信任原则
B:程序优于实体原则
C:税收法定性原则
D:实质课税原则
答案：B

10.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:58.52
B:57.55
C:57.27
D:59.26
答案：C

11.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:268
B:286
C:299
D:312
答案：B

12.甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
A:1400
B:350
C:700
D:1050
答案：D

13.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2165.84
B:1234.13
C:1652.85
D:2689.2
答案：A

14.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:13450
B:15650
C:10250
D:22250
答案：A

15.下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。