广东省整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案.docx

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广东省整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而发生的进口关税及国内税收
B:为进口货物而支付的经纪费
C:为进口货物而支付的包装劳务费
D:为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费
答案：A

2.在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为()。
A:国际税收中性原则
B:国际税收优惠原则
C:国家税收主权原则
D:国际税收分配公平原则
答案：A

3.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:316.8
B:326.7
C:304.92
D:118.8
答案：A

4.某商场为增值税一般纳税人，2018年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税()万元。(零售环节消费税税率5%)
A:0.55
B:1.35
C:1.46
D:0.9
答案：C

5.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。
A:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元
B:烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
C:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
D:烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
答案：A

6.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:163.04
B:163.05
C:162.84
D:163.08
答案：B

7.某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:3.33
B:3.84
C:0.63
D:8.57
答案：A

8.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
A:12870
B:12909
C:11700
D:11739
答案：A

9.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A:243
B:189
C:270
D:180
答案：A

10.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
B:该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C:该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
D:境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
答案：A

11.某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:13455
B:3105
C:17442
D:18360
答案：A

12.下列关于税率的说法中，正确的是（）。
A:税率是计算税额的尺度，代表课税的广度
B:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响
C:税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
D:比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
答案：