河南省2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案（真题汇编）.docx

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河南省2024《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:10.32
B:9.18
C:10.6
D:11.2
答案：B

2.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2417.01
B:2419.27
C:2416.36
D:2678.31
答案：C

3.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:6000
B:9000
C:13000
D:6160
答案：A

4.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:37.01
B:57.52
C:11.83
D:57.59
答案：C

5.下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B:销售折扣可以从销售额中减除
C:一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
D:纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
答案：A

6.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:4.04
B:4.16
C:4.07
D:4.03
答案：A

7.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:不需要缴纳增值税
B:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
C:按照1.5%征收率缴纳增值税
D:按照5%征收率缴纳增值税
答案：D

8.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:15
B:19
C:16.5
D:25
答案：D

9.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
B:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
C:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
D:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
答案：B

10.下列业务中不征收增值税的情形是（）。
A:单位无偿为公益事业提供建筑服务
B:单位无偿向其他企业提供建筑服务
C:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
D:单位无偿为关联企业提供建筑服务
答案：A

11.关于增值税一-般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是()。
A:新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业，纳税辅导期为6个月
B:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
C:纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
D:辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上-一次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税
答案：B

12.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
C:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
D:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
答案：A

13.2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）
A:80
B:93.8
C:60.8
D:70.8
答案：D

14.在计算土地增值税时，下列项目