2024年山西省《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案（真题汇编）.docx

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2024年山西省《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
A:94200
B:76000
C:208200
D:102000
答案：A

2.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:6603.14
B:6944.87
C:7016.87
D:6528.98
答案：A

3.下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。
A:受托代理出口货物的外贸企业
B:自营出口自产货物的生产企业
C:收购货物出口的外贸企业
D:委托出口自产货物的生产企业
答案：C

4.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
B:生产销售无醇啤酒
C:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
D:外购货车改装生产的卫星通信车
答案：D

5.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:应纳税额
B:企业会计制度
C:交通条件
D:税种的性质
答案：B

6.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A:189
B:243
C:270
D:180
答案：B

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:559.35
B:495
C:0
D:420
答案：B

8.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:11.43
B:8
C:8.81
D:68.81
答案：B

9.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。
A:结转至B企业继续抵扣
B:抵减A企业的清算所得
C:向税务机关申请退税
D:作为重组损失处理
答案：A

10.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2419.27
B:2416.36
C:2678.31
D:2417.01
答案：B

11.房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A:3年
B:1年
C:5年
D:2年
答案：A

12.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:232.8
B:233.36
C:270.13
D:222.3
答案：A

13.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:1041.5
B:1361.5
C:1042.7
D:1360
答案：C

14.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
B:应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
C:销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额