2024河南省温县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及答案【真题汇编】.docx

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2024河南省温县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库及答案【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。
A:成本价
B:最低价
C:最高价
D:平均价
答案：D

2.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:32225
B:32285
C:35335
D:31685
答案：A

3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A:零售金银首饰的纳税人是消费者
B:携带卷烟入境的纳税人是携带者
C:超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者
D:卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业
答案：B

4.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
B:可以开具增值税专用发票
C:以卖出价为计税销售额
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
答案：D

5.（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
B:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
D:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
答案：A

6.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:390.48
B:413.38
C:414.33
D:428.57
答案：D

7.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
A:0
B:10.2
C:2.4
D:1.2
答案：B

8.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税负不具有转嫁性
B:征税项目具有选择性
C:单一环节征税
D:税收调节具有特殊性
答案：A

9.下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收管理资源税的是()。
A:原油
B:煤炭
C:天然气
D:固体盐
答案：D

10.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:405000
B:360035.3
C:350807.25
D:340764.71
答案：B

11.下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。
A:拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税
B:航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税
C:期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
D:港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
答案：C

12.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:21.56
B:26.76
C:20.45
D:23.22
答案：B

13.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A:企业可自行保留防伪税控专用设备
B:企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
C:增值税留抵税额可申请退税
D:尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
答案：B

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:495.48
B:495.54
C:495
D:527.11
答案：A

15.下列行为，不属于增值税视同销售情形的是（）。
A:将自产的货物用于分配给股东
B:将外购的货物用作集体福利
C:销售代销货物
D:将委托加工收回的货物捐赠给关系户
答案：B

16.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2678.31
B:2419.27
C:2416.36
D:2417.01
答案：C

17.根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。
A:对飞机维修劳务增值税实际