河北省青县2024年《税务师之税法一》考试必考200题大全及答案（真题汇编）.docx

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河北省青县2024年《税务师之税法一》考试必考200题大全及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.某果汁厂为增值税一般纳税人，2021年6月向农场收购苹果，已被领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已取得农产品销售发票，同时支付运费，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.18
B:1.14
C:1.06
D:1.01
答案：D

2.关于教育费附加的说法，正确的是()。
A:张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
B:某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
C:某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
D:某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
答案：C

3.下列关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
B:每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税
C:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
D:固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额
答案：B

4.某企业为增值税一般纳税人，2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3
B:2.81
C:3.38
D:2.83
答案：D

5.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳增值税的外商投资企业
B:缴纳增值税的个体工商户
C:仅缴纳车船税的中国公民
D:缴纳消费税的私营企业
答案：C

6.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:增值税
B:契税
C:城镇土地使用税
D:城市维护建设税
答案：D

7.2021年5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A:0
B:0.12
C:0.2
D:0.09
答案：A

8.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。
A:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
B:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
C:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
D:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
答案：C

9.（2020年真题）甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:17.8
B:18
C:27
D:26.7
答案：D

10.对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A:强制作用
B:预测作用
C:经济作用
D:指引作用
答案：A

11.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:按照3%征收率缴纳增值税
B:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
C:按照5%征收率缴纳增值税
D:不需要缴纳增值税
答案：C

12.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。
A:国家税务总局
B:全国人大常务委员会
C:国务院
D:财政部
答案：C

13.一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:用于分配给股东
B:用于集体福利
C:用于对外投资
D:发生正常损失
答案：B

14.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。
A:外国公民在中国境内购置车辆免税
B:车辆购置税属于直接税范畴
C:受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
D:车辆购置税实行比例税率
答案：A

15.下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。
A:自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
B:委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量
C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D:销售应税消费品的，为应税消费品