2024年山东省《税务师之税法一》考试必考200题大全（真题汇编）.docx

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2024年山东省《税务师之税法一》考试必考200题大全（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。
A:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
B:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
C:对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
D:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
答案：B

2.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
B:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
C:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
D:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
答案：C

3.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:26.55
B:16.5
C:9.3
D:17.25
答案：D

4.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:6.79
B:7.2
C:3.18
D:3
答案：A

5.2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。
A:685.71
B:720
C:0
D:2285.71
答案：C

6.某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:5
B:3.85
C:3
D:3.34
答案：C

7.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:4.24
B:3.84
C:3.6
D:4.32
答案：D

8.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A:无合同约定的，在一年之内计入
B:有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
C:无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额
D:有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
答案：C

9.2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13539.82
B:13566.37
C:15000
D:13274.34
答案：D

10.按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。
A:6个月
B:3个月
C:15日
D:30日
答案：B

11.甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。
A:6.11
B:7.95
C:7.42
D:7.6
答案：D

12.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
B:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
答案：D

13.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:57.55
B:57.27
C:58.52
D:59.26
答案：B

14.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款