2024年河北省安次区《税务师之税法一》考试必考200题真题及答案（真题汇编）.docx

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2024年河北省安次区《税务师之税法一》考试必考200题真题及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A:1.19
B:1.95
C:0.22
D:2.5
答案：C

2.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
B:教育费附加也可视同税金扣除
C:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
D:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
答案：D

3.纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:纳税人提货的当天
B:移送的当天
C:收讫销货款的当天
D:纳税人交货的当天
答案：B

4.2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0
B:1.2
C:2.52
D:1.32
答案：D

5.甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。
A:如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
B:乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
C:如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
D:如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
答案：A

6.以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税
B:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
C:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税
D:纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税
答案：C

7.（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。
A:职业培训机构提供的非学历教育服务
B:被保险人获得的保险赔付
C:个人销售受赠的住房
D:婚姻介绍服务
答案：D

8.某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。
A:57.05
B:63.73
C:76.41
D:84.6
答案：A

9.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:29
B:30
C:0
D:50
答案：B

10.某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。
A:12.32
B:10.29
C:4.23
D:2.12
答案：B

11.税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是()。
A:征收方式的确定
B:核定应纳税额
C:税务稽查的实施
D:欠税的追缴
答案：C

12.用非水滴定法测定生物碱的含量
A:t检验
B:杂质检查
C:含量测定
D:鉴别反应
答案：C

13.（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
B:税收法规的通过是采取表决