浙江省鄞州区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附参考答案（能力提升）.docx

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浙江省鄞州区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附参考答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
B:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
C:有权制定税收行政法规的机关是财政部
D:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
答案：B

2.下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。
A:退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十
B:应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）
C:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
D:应退税额不得为负数
答案：A

3.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。
A:8.6
B:6
C:11.4
D:20
答案：C

4.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:对个人销售住房暂免征收土地增值税
B:转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税
C:对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
D:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
答案：B

5.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
B:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
C:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
D:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
答案：C

6.下列关于资源税的说法，正确的是()。
A:资源税具有调节级差收入的作用
B:资源税属于特定行为税
C:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
D:冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收
答案：A

7.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A:0
B:7500
C:1500
D:3375
答案：C

8.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得韵增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税()元。
A:8600
B:6200
C:6600
D:5600
答案：B

9.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:50.74
B:52.2
C:49.07
D:48.95
答案：B

10.某商场（增值税一般纳税人）2021年4月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:49311.6
C:43628.41
D:43716.81
答案：A

11.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳城市维护建设税0.13万元
B:预缴增值税2.70万元
C:缴纳教育费附加0.08万元
D: