浙江省鄞州区历年《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案下载.docx

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浙江省鄞州区历年《税务师之税法一》考试必考200题题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:2.4
B:2.73
C:2.36
D:3.36
答案：A

2.下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）
A:非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
B:自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票
C:纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票
D:经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
答案：B

3.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:1.51
B:1.64
C:1.55
D:1.68
答案：B

4.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:因无力偿还贷款而用房产抵债
B:个人销售住房
C:张某过世后其儿子依法承受张某的房屋
D:合作建房后转让房产的
答案：C

5.下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。
A:货币兑换
B:存款利息
C:融资性售后回租
D:水路运输的光租业务
答案：C

6.某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。2010年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元：分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。2010年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计()万元。
A:1.19
B:0.85
C:1.09
D:2.73
答案：C

7.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:即征即退
B:先征后退
C:先征后返
D:减半征收
答案：A

8.税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税()。
A:46283元
B:49515元
C:46843元
D:46292.73元
答案：D

9.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
B:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
C:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
D:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
答案：A

10.某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:18.9万元
B:19.3万元
C:18.98万元
D:16.8万元
答案：A

11.下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油的销售数量
B:纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款
C:纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款
D:纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量
答案：C

12.某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。
A:8310
B:11190
C:8390
D:8900
答案：A

13.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A:无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额
B:无合同约定的，在一年之内计入
C:有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
D:有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
答案：A

14.《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A:30
B:20
C:60
D:15
答案：B

15.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。
A:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
B:一般纳税人销售2015年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5%
C:一般纳税人销售2008年