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整理辽宁省沈河区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附参考答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。
A:2635
B:3135
C:2323
D:2723
答案：B

2.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:高档手表的批发环节
B:高档化妆品的零售环节
C:白酒的批发环节
D:金银首饰的零售环节
答案：D

3.下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B:纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物
C:依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物
D:企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物
答案：B

4.2020年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9445.13
B:9100
C:13082.3
D:9272.57
答案：A

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:24
B:18.75
C:24.75
D:0
答案：A

6.（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）
A:7941.18
B:20250
C:6000
D:6750
答案：A

7.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2417.01
B:2678.31
C:2416.36
D:2419.27
答案：C

8.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:30
B:61.59
C:60
D:31.59
答案：D

9.醋酸酯类药物可以
A:水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味
B:加热生成紫色蒸气
C:经强酸处理后，产生H
D:经强酸处理后，产生氨气
答案：A

10.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:210
B:132.3
C:128.45
D:219.42
答案：A

11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)
A:6605.17
B:6600.19
C:6200.56
D:6400.89
答案：A

12.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:49
B:50.8
C:54
D:45.8
答案：D

13.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
B:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比