内部使用湖北省《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版汇编.docx

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内部使用湖北省《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版汇编

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:60
B:150
C:120
D:108
答案：D

2.关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。
A:权利义务关系具有对等性
B:税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
C:作为纳税主体的一方只能是征税机关
D:税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
答案：B

3.杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。
A:10341.88
B:11600
C:9914.53
D:4957.26
答案：C

4.下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。
A:自行车
B:有轨电车
C:排气量为100毫升的摩托车
D:叉车
答案：B

5.在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。
A:属人或属地
B:属人主义
C:属地主义
D:属人和属地相结合
答案：D

6.下列关于比例税率的表述正确的是（）。
A:比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
B:同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
C:对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
D:比例税率的提高会带动平均税率的上升
答案：C

7.（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:有权制定税收行政法规的机关是财政部
B:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
C:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
D:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
答案：D

8.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:1075.17
B:2413.98
C:2880
D:3045.14
答案：C

9.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:咨询服务
B:货物运输服务
C:贷款服务
D:信息技术服务
答案：C

10.某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。
A:1019911.5
B:1006410.26
C:1020512.82
D:1023504.27
答案：A

11.下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。
A:自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格
B:进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税
C:自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款
D:购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款
答案：C

12.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.27
B:0.29
C:0.32
D:0.16
答案：B

13.下列销售行为中，免征增值税的是（）。
A:纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
B:电信单位销售移动电话并提供电信服务
C:其他个人销售自己使用过的物品
D:纳税人销售林木并提供林木管护服务
答案：C

14.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:2.65
B:3.1
C:2.12
D:4.78
答案：C

15.下列关于超豪华小汽车零