河南省北关区整理《税务师之税法一》考试必考200题真题含答案（新）.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省北关区整理《税务师之税法一》考试必考200题真题含答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:1001.5
B:1500
C:1000
D:835
答案：A

2.某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:2000
B:2206.93
C:1838.75
D:1926.25
答案：B

3.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:293.8
B:273
C:241.59
D:260
答案：D

4.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:报关时海关代征的增值税和消费税
B:由买方单独支付的入关后的运输费用
C:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D:机械设备进口后的安装费用
答案：C

5.下列关于税率的说法中，正确的是（）。
A:定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响
B:税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式
C:税率是计算税额的尺度，代表课税的广度
D:比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题
答案：A

6.某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）
A:121359.22
B:125000
C:124038.46
D:0
答案：A

7.（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A:288.88
B:420.34
C:1183.64
D:100.8
答案：B

8.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:120
B:195
C:172.57
D:120.8
答案：D

9.2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
C:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
D:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：B

10.下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。
A:法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
B:天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务
C:英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
D:境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
答案：A

11.下列规定，表述不正确的是（）。
A:一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
B:一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
C:一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额
D:小规模纳税人跨市提